Daňové a účetní otázky u psychoterapie: Kdy lze náklady uplatnit v roce 2026

Víte, že podle průzkumu Asociace klinických psychologů ČR pouze 32 % podnikatelů, kteří nabízejí psychoterapii jako firemní benefit, dokáže úspěšně uplatnit tyto výdaje v daňovém přiznání? Zbytek buď zaplatil z kapesního, nebo si nechal zamítnout náklad finančním úřadem. Není to tím, že by se účetní nedbali, ale protože legislativa kolem psychoterapie je v Česku stále trochu blouděním v mlze. Pokud plánujete terapii pro sebe, své zaměstnance nebo ji sami poskytujete, musíte vědět, zda jde o zdravotnickou službu, nebo o poradenství. A právě tam se rozhoduje o tom, kdo platí DPH a co vám odečtou.

Kdo má právo poskytovat psychoterapii a jak to ovlivňuje daně

Abychom pochopili daňové dopady, musíme nejprve rozlišit, kdo vám tu terapii vlastně dělá. V roce 2026 už není situace tak chaotická jako před pár lety, díky novele živnostenského zákona, která zavedla novou vázanou živnost nazvanou poradenská psychoterapie. Tato změna byla dlouho očekávaným krokem, který měl přinést jasnost do oboru, který byl dříve šedou zónou mezi medicínou a volnou živností.

Pokud váš terapeut působí jako OSVČ s touto konkrétní živností, jeho služby jsou technicky vzato nezdravotnickými službami. To znamená jednu zásadní věc: fakturuje vám základní sazbu DPH, tedy 21 %. Naopak pokud chodíte k psychoterapeutovi, který pracuje ve zdravotnickém zařízení (například v nemocnici nebo v ordinaci psychiatra), jedná se o službu zdravotnickou. Ta podléhá snížené sazbě DPH 15 %, ale často je hrazena přímo ze zdravotního pojištění, takže vám ani nevystavují běžnou fakturu k odpočtu.

Pro vás jako klienta nebo zaměstnavatele je klíčové ověřit si status terapeuta. Podívejte se, zda je uveden v adresářích uznávaných organizací, jako je Česká asociace pro psychoterapii nebo Českomoravská psychologická společnost. Tyto seznamy nejsou jen o prestiži; jsou indikátorem toho, zda terapeut splňuje kvalifikační předpoklady, které mohou být při kontrole finančního úřadu považovány za důkaz serióznosti služby.

Příspěvky od zdravotních pojišťoven: Peníze, které nesmíte přehlédnout

Mnoho lidí neví, že jim jejich zdravotní pojišťovna může přispět na terapie, které nejsou přímo hrazeny z veřejného zdravotního pojištění. Konkrétně ZP MV ČR nabízí příspěvek až 4 000 Kč ročně na maximálně 10 sezení. To zní skvěle, ale háček je v podmínkách. Příspěvek dostanete pouze tehdy, když navštívíte terapeuta, který je zařazen v oficiálním adresáři pojišťovny a který není součástí zařízení smluvně vázaného k poskytování psychoterapie za plný úhradu z pojištění.

Jak to funguje v praxi? Terapeut vám vystaví fakturu za celou částku (včetně DPH). Vy mu tuto částku zaplatíte. Poté si žádost o příspěvek podáte na pojišťovnu spolu s kopií faktury a potvrzením o absolvování sezení. Pojišťovna vám peníze vrátí na účet. Pro účely daně z příjmů fyzických osob nebo firemních nákladů je důležité, že nákladem je pro vás celková uhrazená částka minus vrácený příspěvek. Pokud byste si chtěli uplatnit náklad na celou fakturu, i když jste dostali refundaci, hrozilo by vám dvojí započtení téže koruny, což by kontrolor jistě nenechal projít bez protestu.

Firmy a psychoterapie: Benefit nebo nutnost?

Zde se dostáváme k nejbolestivějšímu bodu pro majitele firem. Můžete si dát do nákladů psychoterapii pro zaměstnance? Odpověď není "ano" nebo "ne", ale spíše "záleží na argumentaci". Finanční správa ČR se kloní k názoru, že náklady na psychoterapii jsou uznatelné pouze tehdy, pokud jsou přímo spojeny s výkonem práce nebo prevencí pracovních rizik.

Představte si firmu, kde zaměstnanci pracují s agresivními klienty nebo mají extrémně vysoký stres z deadlinů. Pokud zaměstnavatel zadá preventivní program, jehož součástí je individuální psychoterapie pro ohrožené skupiny, má mnohem větší šanci uspět než firma, která prostě řekne: "Našemu účetnímu se nelíbí kolega, tak mu zaplatíme terapii." Klíčové je mít písemnou dokumentaci. Musíte prokázat, že terapie slouží k udržení pracovní schopnosti zaměstnance nebo k řešení specifického pracovního problému.

Existuje také cesta přes sociální fond. Pokud máte zřízený sociální fond, můžete z něj čerpat prostředky na podporu duševního zdraví. Zde je prostor volnější, protože zákon umožňuje financovat aktivity, které zlepšují sociální klima. Nicméně pozor na daň z příjmu zaměstnance. Pokud je terapie vnímána jako čistý benefit (výhoda navíc) bez vazby na práci, může být pro zaměstnance zdanitelným příjmem. Pokud je to ale nástroj ochrany zdraví na pracovišti, často se tento příjem osvobozuje od daně a pojistného. Rada zní: Konzultujte každý případ s daňovým poradcem ještě předtím, než začnete platit první sezení.

DPH u psychoterapie: Past na začátečníky

Nejčastější chyba poskytovatelů psychoterapie je špatná aplikace DPH. Jak jsme zmínili, rozdíl mezi 15 % a 21 % je propastný. Pokud provozujete ordinaci jako zdravotnické zařízení (máte povolení krajského úřadu, zaměstnáváte lékaře atd.), aplikujete 15 %. Pokud ale podnikáte jako samostatný psychoterapeut na živnostenský list s označením "poradenská psychoterapie", jste plátci DPH se základní sazbou 21 %.

Co když jste malý podnikatel, který není plátcem DPH? Pak vám žádná DPH nevzniká, ale ani si nemůžete nárokovat odpočet DPH z nákupů (např. supervize, školení, pronájem kanceláře). Při překročení obratu 2 miliony Kč ročně se stáváte povinným plátcem DPH. V tu chvíli musíte začít fakturovat s DPH. Pokud omylem použijete 15% sazbu pro nezdravotnickou službu, budete mít problém. Finanční úřad vám doměří rozdíl plus pokutu. Je lepší si předem zjistit, zda vaše konkrétní forma terapie spadá pod definici zdravotnického výkonu v Seznamu výkonů Ministerstva zdravotnictví, nebo zda jde o komerční poradenství.

Dokumentace: Vaše nejlepší obrana proti kontrole

Finanční úřady jsou skeptické vůči "měkkým" službám. Psychoterapie není operace slepého střeva, kde je jasný kód výkonu. Proto je dokumentace královská. Co potřebujete uschovat?

• Faktury: Musí obsahovat datum, jméno terapeuta, číslo IČO a popis služby. "Psychoterapie" stačí, ale lépe je "Individuální konzultace - kognitivně behaviorální terapie".
• Žádosti o příspěvek: Kopie žádostí na pojišťovnu a potvrzení o vyplacení.
• Smlouva o dílo nebo mandátní smlouva: Pokud jste firma, mějte podepsanou smlouvu s terapeutem nebo s agenturou, která zprostředkovává služby.
• Preventivní plán: U firem ideálně dokument, který vysvětluje, proč byla terapie zvolena (např. analýza rizik BOZP).

Buďte konkrétní. Pokud vám úředník položí otázku: "Proč jste platili za terapii generálního ředitele?", odpověď "Protože byl unavený" nestačí. Lepší je: "Ředitel prošel intenzivní fúzí společnosti, což vedlo ke zvýšenému riziku syndromu vyhoření, které mohlo ohrozit stabilitu řízení firmy. Terapie byla určena k zachování pracovní výkonnosti."

Budoucnost: Třístupňový model a harmonizace s EU

Legislativa není statická. Ministerstvo zdravotnictví pracuje na třístupňovém modelu psychoterapeutické péče, který by měl postupně nahrazovat současné provizorní řešení. Tento model má rozlišovat komplexní klinickou péči, podpůrnou péči a základní poradenství. Očekává se, že tato reforma přinese větší transparentnost do toho, co je "zdravotnický výkon" a co "služba".

V horizontu několika let by měla dojít k harmonizaci české praxe s evropskými standardy. Zatímco v Německu jsou všechny formy certifikované psychoterapie automaticky zdravotnickými službami, my stále řešíme, zda tenhle pán má živnostník nebo lékařské oprávnění. Pro vás to znamená jedno: Sledujte aktuální metodické pokyny Finanční správy. To, co platilo loni, nemusí platit zítra. Nejbezpečnější strategií je držet se akreditovaných terapeutů a mít vše pečlivě zdokumentováno. Náklady na dobrou administrativu se vám vrátí v podobě uznatelného nákladu a klidu při kontrole.